Defter Hesabı Nasıl Oluşturulur (Örnekler)

Anonim

Tüm işlemlerimizi günlüklere dönüştürdük . Muhasebe sürecindeki bir sonraki adım, bu yevmiye kayıtlarını defterlere girmektir.

Defter nedir?

Defter, belirli bir hesapla ilgili işlemlerin özetidir. Örneğin, banka defterimiz banka hesabımızı içeren tüm işlemleri özetler; kredi defterimiz, kredi hesabımızı içeren tüm işlemleri özetleyecektir.

Defter tutma / muhasebe işlemlerinde defterler önemlidir çünkü tüm işlemlerimizi tek bir bakiye halinde özetlemektedirler. Örneğin, Temmuz ayında araba harcamalarına 100 ABD doları, Ağustos ayında 300 ABD doları, Eylül ayında 600 ABD doları, Kasım ayında 500 ABD doları harcadığımızı bilmek yerine, defterimiz bize sadece toplamda 1.500 ABD doları harcadığımızı söyleyecektir. Defterleri kullanarak yüzlerce hatta binlerce işlemi tek bir bakiyede özetleyebiliriz! Açıkçası, bu işleri yönetmeyi çok daha kolay hale getiriyor.

Bir defter 4 şeyden oluşur:

  • Açılış bakiyesi
  • Bir borç tarafı
  • Kredi tarafı
  • Kapanış bakiyesi

Bir örneğe bakalım.

BANKA İDARESİ BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $

Bu boş bir BANKA defteri. Açılış bakiyesinin borç tarafında nasıl olduğuna dikkat edin çünkü BANK bir borç hesabı olan bir varlıktır.

Aynı şekilde, Mülk Sahipleri Sermayesi gibi bir kredi hesabı için açılış bakiyesi kredi tarafında olacaktır.

Banka hesabını içeren her yevmiye kaydı bu deftere kaydedilecektir. Önceki derslerden bir günlük girişine bir göz atalım. İşte ilki.

örnek 1

Bir iş kurmaya karar veriyorsun. İşe başlamak için, birikimlerinizin 10.000 $ 'ını ticari banka hesabına yatırırsınız.

Dr. Banka 10.000 $
Cr Özkaynak 10.000 $

Dolayısıyla, bu işlemdeki iki hesap Banka ve Mülkiyet Sermayesidir. Bu, Banka ve Hisse Senedi defterlerimize giriş yapacağımız anlamına gelir. Önce Banka defteri yapalım.

Yevmiye kaydı, banka hesabına 10.000 $ 'lık bir borç hareketi yapmamız gerektiğini söylüyor. Aşağıda defter oluşturalım. Borç sütununa 10.000 $ girmek kadar basit.

BANKA İDARESİ

Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Özsermaye 10.000 $

Bu kadar!

Ayrıntılar sütununda, “Mal Sahibi Sermayesi” yazacağız. Bu, 10.000 doların nereden geldiğini görmemizi sağlar.

Kolay! Şimdi Mülk Sahiplerinin Hisse Senedi defterine bakalım.

SAHİP HİSSE SENEDİ

Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka 10.000 $

Owners Equity bir kredi hesabı olduğu için açılış bakiyesini kredi tarafına koyarız.

Yevmiye kaydı, Sahiplerin Sermayesine 10.000 ABD Doları tutarında bir kredi gösterir. Bunu deftere kaydetmek, kredi sütununa 10.000 $ koymak kadar basittir. Ayrıntılar sütununa, işlemin diğer tarafının ne olduğunu görmemizi sağladığından "Banka" yazacağız.

Bitti! Defterlerimize ilk iki girişimizi yaptık.

Şimdi ders 7'deki diğer dergilere bakalım ve onları defterlerimize doğru şekilde girip giremeyeceğimize bakalım.

Örnek 2

10.000 dolarlık bir işletme kredisi alıyorsun.

Dr.

Banka

10.000 $

Cr

Kredi

10.000 $

Dergimiz Banka ve Kredi hesaplarına girişlerden oluştuğu için Banka ve Kredi defterlerine ihtiyacımız olacak.

BANKA İDARESİ

Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Özsermaye 10.000 $
Kredi 10.000 $

Günlük, bankaya 10.000 $ 'lık bir borç gösterir, bu nedenle banka defterimizin borç sütununa 10.000 $ koyarız. Önceki işlemimizdeki Hisse Senedine 10.000 $ olan önceki girişin de defterde olduğuna dikkat edin. Bunun nedeni, bir hesap defteri fikrinin, bir hesapla ilgili TÜM işlemleri tek bir yerde toplamak olmasıdır. Alıştırmanın sonunda, yalnızca bu defterde ondan fazla işlem olacak.

Şimdi işlemin diğer tarafına - Kredi hesabına bakalım.

KREDİ MUHAFAZASI

Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka 10.000 $

Yevmiye kaydı Krediye 10.000 $ kredi gösterdiğinden, Kredi defterinin kredi sütununa 10.000 $ giriyoruz. Koyacağız

İşlem 3: iPhone'unuzu 500 dolara satın alırsınız.


Dr.

iphone

$500 dolar

Cr

Banka

$500 dolar
İşlem 4: Kendi paranızın bir 5.000 $ 'ını işletmeye koydunuz.

Dr.

Banka

5.000 ABD doları

Cr

Mal Sahibinin Özsermayesi

5.000 ABD doları
İşlem 5: Kredinin 1.000 $ 'ını geri ödersiniz (faiz yok).

Dr.

Kredi

$1000 dolar

Cr

Banka

$1000 dolar
İşlem 6: 1.500 $ 'a bir bilgisayar satın alıyorsunuz.

Dr.

Bilgisayar

1500 ABD doları

Cr

Banka

1500 ABD doları
İşlem 7: 2.000 $ 'a bir Bakemaster fırını satın alıyorsunuz

Dr.

Fırın

2.000 $

Cr

Banka

2.000 $
İşlem 8: Mağazanız için 3.000 $ 'a kek karışımı satın alıyorsunuz.

Dr.

Kek karışımı

3.000 $

Cr

Banka

3.000 $
İşlem 9: 1.000 $ 'lık kredi için faiz ödersiniz

Dr.

Faiz

$1000 dolar

Cr

Banka

$1000 dolar
İşlem 10: 5.000 $ 'a bir kutu kek satıyorsunuz.

Dr.

Banka

5.000 ABD doları

Cr

Satış

5.000 ABD doları
İşlem 11: 300 $ 'lık telefon faturanızı ödersiniz.

Dr.

Telefon masrafı

300

Cr

Banka

300
İşlem 12: 2.000 $ 'a başka bir kutu kek satıyorsunuz.

Dr.

Banka

2.000 $

Cr

Satış

2.000 $
İşlem 13: Bilgisayarınız kırılıyor. Tamir etsin diye tamirciye 50 dolar ödüyorsun.

Dr.

Onarımlar

50 ABD doları

Cr

Banka

50 ABD doları
İşlem 14: İşletmenin sahibi olarak, kişisel bir tatil için 1.000 $ nakit çekiyorsunuz.

Dr.

Çizimler

$1000 dolar

Cr

Banka

$1000 dolar
İşlem 15: Johns Car Shop'tan 3.000 $ 'a araba satın alırsınız. Aracı krediyle satın alırsınız, yani önümüzdeki ay tam olarak ödeyeceksiniz.

Dr.

Araba

3.000 $

Cr

John's Araba Mağazası

3.000 $
BANKA LEDGER'ı tıklayın
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $

Özsermaye

10.000 $

Kredi

10.000 $

Iphone

$500 dolar

Özsermaye

5.000 ABD doları

Kredi

$1000 dolar

Bilgisayar

1500 ABD doları

Fırın

2.000 $

Kek karışımı

3.000 $

Faiz

$1000 dolar

Satış

5.000 ABD doları

Telefon

300

Satış

2.000 $

Onarımlar

50 ABD doları

Çizimler

$1000 dolar
SAHİP HİSSE SENEDİ
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka 10.000 $
Banka 5.000 ABD doları
Kredi Defteri
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka 10.000 $
Banka 10.000 $
Iphone Ledger
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka $500 dolar
Bilgisayar Defteri
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka 1500 ABD doları
Fırın Ledger
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka 2.000 $
Kek Karışımı Defteri
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka 3.000 $
Faiz Defteri
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka $1000 dolar
Satış muhasebe
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka 5.000 ABD doları
Banka 2.000 $
Telefon Defteri
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka 300
Onarım Defteri
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka 50 ABD doları
Çizim Defteri
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Banka $1000 dolar
Araba Defteri
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Johns Araba Mağazası 3.000 $
Aşağıdaki Tabloda John's Car Ledger Sürükle ve Bırak -
Detaylar BORÇ KREDİ
Açılış bilançosu 0 $
Araba 3.000 $

Artık tüm günlüklerimizi defterlerimize girdiğimize göre, şimdi ne yapacağımıza bir göz atalım. İşte ilki.

KREDİ MUHAFAZASI

Detaylar

BORÇ

KREDİ

Açılış bilançosu

0 $

Banka

10.000 $

Banka

$1000 dolar

TOPLAM

$1000 dolar

10.000 $

Eksi borçlar

-$1000 dolar

DENGE

9.000 $

Tamam askerler, dikkatlice dinleyin! Bu biraz zorlaşıyor.

Bu defterde hem borç hem de kredi tarafında girişlerimiz var.

İlk olarak, her iki tarafı da topluyoruz. "TOTAL" yazan satıra bir göz atın. Borç tarafında toplam 1.000 $ ve kredi tarafında 10.000 $ var.

Şimdi dengemizi bulmak için DAHA KÜÇÜK TARAFI DAHA BÜYÜK TARAFTAN ÇIKARINIZ. Bu durumda, 1.000 doları 10.000 dolardan çıkarıyoruz. Bu, "EKSİ BORÇLAR" yazan satırda gösterilmiştir.

Bu bize kredi tarafında 9.000 $ 'lık bir bakiye bırakıyor. Bu kadar! Çak bir beşlik amigo - ilk defterinizi tamamladınız.

Şimdi devam edelim ve geri kalanını tamamlayalım.

İlki kolaydır. Kredi tarafında sadece hareketler olduğu için, onunla oynamaya gerek yok. Sadece CREDIT sütununu toplayın ve bakiyeniz orada!

JOHNS ARABA MAĞAZASI LEDGER

  • 3000

Detaylar

  1. Açılış bilançosu

Borç

    Kredi

    1. 0 $
    1. Araba
      1. 3.000 $
      1. Denge

          ARABA LEDGER

          • 3000

          Detaylar

          1. Açılış bilançosu

          Borç

          1. 0 $

          Kredi
            1. Araba
            1. 3.000 $
              1. Denge

                  BANKA İDARESİ

                  Detaylar

                  BORÇ

                  KREDİ

                  Açılış bilançosu

                  0 $

                  Mal Sahibinin Özsermayesi

                  10.000 $

                  Kredi

                  10.000 $

                  iPhone

                  $500 dolar

                  Fırın

                  2.000 $

                  Mal Sahibinin Özsermayesi

                  5.000 ABD doları

                  Kredi

                  $1000 dolar

                  Bilgisayar

                  1500 ABD doları

                  Kek karışımı

                  3.000 $

                  Faiz

                  $1000 dolar

                  Satış

                  5.000 ABD doları

                  Telefon

                  300

                  Satış

                  2.000 $

                  Onarımlar

                  50 ABD doları

                  Çizimler

                  $1000 dolar

                  TOPLAM

                  32.000 $

                  10.350 ABD doları

                  Eksi krediler

                  - 10.350 ABD doları

                  DENGE

                  21.650 ABD doları

                  Magnifico! Tüm defterlerimizi yeni tamamladık. Peki bu ne anlama geliyor?

                  Bu, nihayet tüm hesaplarımızın bakiyesine sahip olduğumuz anlamına gelir. Tüm satışlarımızı satış defterine girdikten sonra, satışlarımızın toplam tutarını biliyoruz. Tüm banka işlemlerimizi banka defterimize girdikten sonra bankamızdaki son bakiyeyi biliyoruz. Tüm gider ödemelerimizi gider defterlerimize girdikten sonra, her bir giderin toplam tutarını biliyoruz!

                  Artık tüm dengelerimize sahip olduğumuza göre, bazı raporları bir araya getirmeye hazırız! Tanrım, şimdiden bir muhasebeci gibi görünmeye başladın.

                  Tamam, hazır mısın? Hadi gidelim.