Nakit Akış Tablosu nedir?
Nakit Akışı Tablosu, bir şirketin nakit parasını nasıl harcadığını gösterir. Genellikle diğer iki temel raporla birlikte kullanılır - Kâr ve Zarar ve Bilanço. Bir şirketin mali tablolarının üçüncü bileşenidir.
Nakit Akış Tablosu Neden Önemlidir?
Nakit akışı raporu, okuyucuyu işletmenin nakit pozisyonu hakkında bilgilendirdiği için önemlidir. Bir işletmenin başarılı olabilmesi için her zaman yeterli paraya sahip olması gerekir. Masraflarını ödemek, banka kredilerini ödemek, vergileri ödemek ve yeni mallar satın almak için nakite ihtiyacı var. Bir nakit akışı raporu, bir işletmenin tam olarak bunu yapmak için yeterli paraya sahip olup olmadığını belirler.
Nakit olması kalmak, bir işletme için önemli bir gerekliliktir çözücü . Bir işletme artık aidatlarını ödeyecek kadar nakde sahip olmadığında, genellikle iflas etmiş ilan edilir .
Muhasebeye bu giriş için, gerçek bir nakit akışı raporunun fiili olarak hazırlanmasından geçmeyeceğiz. Aslında iş dünyasında, kar ve zarar raporu ihtiyaçları için yeterli olduğundan, küçük işletmeler nadiren nakit akışı raporu hazırlarlar. Fırın gibi küçük bir işletmenin bu tür bilgileri garanti edecek karmaşık nakit dışı işlemler içermesi olası değildir. Bu nedenle, bir muhasebecinin kimseye faydası olmayacak bir rapor hazırlatmak zaman ve para kaybı olarak kabul edilir!
Öte yandan, Nike ve Microsoft gibi büyük kuruluşlar için bir nakit akışı raporuna sahip olmak zorunludur. Bu tür şirketler genellikle önemli miktarda nakit dışı işlemlere, hatta bazen kendilerine borçlu olunan ancak henüz nakit olarak alınmamış milyarlarca dolarlık gelire sahip olacaklardır. Bu durumlarda, bir kar ve zarar tablosu her zaman yeterli değildir ve bir nakit akışı raporu, bankalar ve hissedarlar gibi birçok kullanıcı için değerlidir.
Nakit Akışı Tablosu Örneği
1000 $ ile bir iş kurduğunuzu hayal edelim.
1.000 dolarınızla bir kutu malzeme satın alır ve kek pişirirsiniz.
Tüm kekleri bir müşteriye 5.000 dolara satıyorsun.
Müşteri, kekleri krediyle satın alıp alamayacağını soruyor, yani kekleri ay sonunda ödeyecek. Katılıyorsun.
Bu senaryoda nakit pozisyonunuzu belirleyelim.
Gelir: 5.000 ABD doları
Kazanılması durumu muhasebe kurallarına göre gelir, tanınır değil o alındığında. Bu nedenle, müşterinize satış yaptığınız için, satış, alınan gelir olarak muhasebeleştirilmelidir.
Kar: 4.000 $
Pastalara 1.000 dolar harcadınız ve onları 5.000 dolara sattınız. Bu size 4.000 $ kar bırakır.
Nakit: SIFIR!
5.000 $ gelir ve 4.000 $ kar elde etmiş olsanız bile, SIFIR NAKDİNİZ var! Bu senaryo, iş dünyasında, özellikle de büyük şirketlerde, bir nakit akışı raporu oluşturmanın önemini ifade eden, sıklıkla uygulanabilmektedir.
Bu dersin amacı, bir nakit akışı raporunun esaslarını ve ne zaman gerekli olabileceğini açıklamaktır. Ancak, muhtemelen küçük işletmelerin çoğunun bu raporu gerekli bulmadığını göreceksiniz - vergi ve planlama ihtiyaçları için genellikle ihtiyaç duydukları tek şey bir kâr ve zarar beyanıdır.
Deneme Dengesi Vs. Kar ve Zarar Vs. Bilanço Vs. Nakit Akışı Tablosu
| Geçici mizan | Kar ve zarar | Bilanço | Nakit Akışı Tablosu | |
| Dahil edilen hesaplar | Bütün hesaplar | Gelir giderleri | Varlıklar, Borçlar, Çizimler ve Mal Sahibinin Özsermayesi | Banka |
| Tür | Dahili kullanıcılar için | Harici kullanıcılar için | Harici kullanıcılar için | Harici kullanıcılar için |
| Anahtar bilgiler görüntülenir | Borç hesaplarımızın kredi hesaplarımızla bakiyesinin doğrulanması | Yıllık Kar / Zarar | İşletmenin net varlıklarının değeri | Banka bakiyesinde artış / azalma |
| Yapısı | Sol tarafta tüm borç hesapları, tüm kredi hesapları sağ tarafta | Gelir eksi giderler eşit kar | Varlıklar eksi borçlar, Sahibinin Özkaynağına eşittir | Yılın başında banka bakiyesiyle başlar Alınan nakit ekleyin Eksi harcanan nakit Kapanış banka bakiyesine eşittir |